Horas extra 2025: cómo se pagan, cómo cotizan y cómo tributan
Equipo Calculadora de Nómina
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Qué son las horas extra
Las horas extra son las horas trabajadas por encima de la jornada ordinaria pactada. Su regulación depende del Estatuto de los Trabajadores, convenios colectivos y acuerdos individuales. Pueden ser obligatorias en algunos supuestos y su retribución debe ser adecuada.
Tipos y límites
Existen dos grandes tipos:
- Horas extra estructurales: necesarias por la organización.
- Horas extra por fuerza mayor: para evitar daños graves o atender causas extraordinarias.
El número máximo de horas extra anuales está regulado y los convenios suelen fijar topes (por ejemplo, 80 horas anuales como referencia en muchos convenios).
Cómo se pagan
Las horas extra pueden pagarse en dinero o compensarse con tiempo de descanso. Su precio suele ser superior a la hora ordinaria (p. ej. un porcentaje adicional o una tarifa específica pactada).
Cotización y base
Las horas extra cotizan a la Seguridad Social. En la nómina deben aparecer separadas y su importe se suma a los devengos para calcular la base de cotización. Además, tributan en IRPF como rendimiento del trabajo.
Casos Prácticos Detallados
Caso 1: Horas extra pagadas (100 €/mes, 125% tarifa)
Análisis del caso
Impacto IRPF: Las horas extra tributan como complemento salarial (incluidas en la base de IRPF).
Cotización SS: Los 93,75 € cotizan completamente (6,35% trabajador).
Impacto neto: Menos 82,15 € en SS. El neto final dependerá de la retención IRPF total.
Caso 2: Horas extra compensadas con descanso (día libre)
Análisis del caso
Ventaja fiscal: No genera cuota en la nómina (no aumenta el bruto).
Cotización: Solo cotiza el salario base ordinario (1.500 €).
Documentación: Debe documentarse el acuerdo de compensación con descanso.
Limitación legal: Las horas compensadas no pueden superar las anuales permitidas por ley (ej: 80 horas/año).
Caso 3: Horas extra con prorrateo de pagas extraordinarias
Análisis del caso
Cálculo correcto: La hora ordinaria incluye el prorrateo de pagas para calcular la tarifa de hora extra.
Cotización: El total (1.797,39 €) se incluye en la base de cotización.
IRPF: Las horas extra se suman al rendimiento total y tributan progresivamente.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el límite máximo de horas extra al año?
Respuesta: La normativa fija límites orientativos (ej: 80 horas/año en muchos convenios), pero varían según el sector y acuerdo. Consulta tu convenio colectivo.
¿Las horas extra cotizan a la Seguridad Social?
Respuesta: Sí, cotizan completamente (6,35% trabajador + ~30% empresa) y se incluyen en la base de cotización.
¿Qué pasa cuando me compensen horas extra con descanso?
Respuesta: Depende del acuerdo. Si se compensan con tiempo libre (día libre en lugar de pago), no generan cuota en la nómina pero se debe documentar.
¿Las horas extra afectan al cálculo de desempleo?
Respuesta: Sí, positivamente. Las horas extra que cotizan aumentan la base de desempleo, mejorando la prestación futura.
¿Se pueden rechazar horas extra?
Respuesta: Depende del tipo. Las estructurales se pueden rechazar (salvo acuerdo). Las por fuerza mayor son obligatorias por ley.
¿Cómo se calcula la hora extra?
Respuesta: Salario base / 160 horas = hora ordinaria. Hora extra = hora ordinaria × porcentaje (ej: 125% o tarifa pactada).
¿El prorrateo de pagas extras afecta al cálculo de horas extra?
Respuesta: Normalmente no. Las horas extra se pagan por separado y se aplican a la hora ordinaria base, sin incluir pagas prorrateadas.
¿Debo documentar las horas extra realizadas?
Respuesta: Sí, es obligatorio registrar el tiempo de trabajo. La empresa debe llevar un control para cumplir normativa laboral y fiscal.
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