Base de cotización 2025: qué es y cómo se calcula
Equipo Calculadora de Nómina
Publicado: 4 nov 2025 · Última revisión: 4 nov 2025
Qué es la base de cotización
La base de cotización es la cantidad sobre la que se aplican los porcentajes de cotización a la Seguridad Social. Determina lo que aportas y lo que aporta la empresa por ti, así como tus futuras prestaciones.
Tipos de bases en la nómina
- Base por contingencias comunes: se usa para jubilación, baja médica, maternidad/paternidad.
- Base por contingencias profesionales: accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
- Base de desempleo: determina tu prestación en caso de paro.
- Formación profesional: formación subvencionada.
- Horas extra: base adicional específica.
Qué incluye la base de cotización
- Salario base.
- Complementos salariales (antigüedad, nocturnidad, productividad, etc.).
- Pagas extra (prorrateadas si corresponde).
- Horas extra.
Qué no incluye
- Dietas exentas dentro de límites.
- Indemnizaciones.
- Gastos de transporte exentos.
Idea clave
No todo lo que cobras cotiza, y no todo lo que cotiza tributa igual. Revisarlo evita errores.
Límites de bases en 2025
| Tipo | Importe mensual |
|---|---|
| Base mínima | 1.323 €/mes |
| Base máxima | 4.720,50 €/mes |
Cómo calcular la base de cotización
Para un trabajador a tiempo completo:
- Suma salario base.
- Añade complementos salariales.
- Añade prorrateo de pagas extra.
- Añade horas extra (base específica).
- Ajusta a los límites mínimo/máximo.
Casos Prácticos Detallados
Caso 1: Base de cotización simple (14 pagas)
Análisis del caso
Base útil: Se incluyen base + complementos + prorrateo de pagas.
Cálculo correcto: Las pagas extras se dividen entre 14 pagas para distribuir equitativamente.
Cotización calculada: 1.864,29 € × 6,35% = 118,38 € (aportación del trabajador).
Caso 2: Base máxima alcanzada (salario alto)
Análisis del caso
Limitación: No se puede cotizan sobre más de 4.720,50 €/mes.
Impacto: Se limita la cotización a la base máxima (aunque el salario sea mayor).
Implicación para pensiones: Las futuras prestaciones se calculan sobre esta base máxima.
Caso 3: Pagas extra en junio (mes con paga extraordinaria)
Análisis del caso
Meses ordinarios: Base = 2.000 € + 285,71 € = 2.285,71 €.
Junio (paga extra): Base aumenta significativamente a 4.285,71 € (incluye la paga extraordinaria completa).
Cotización variable: Junio tendrá una cotización mayor debido a la base superior.
Impacto en prestaciones: Beneficioso, ya que aumenta la cotización anual acumulada.
Errores habituales
- No prorratear pagas cuando corresponde.
- No aplicar límites mínimo/máximo.
- Confundir base de IRPF con base de cotización.
- Incluir dietas exentas en la base (error común).
- Olvidar complementos salariales en el cálculo.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la base mínima de cotización en 2025?
Respuesta: La base mínima en 2025 es de aproximadamente 1.323 € mensuales para trabajadores a tiempo completo. Varía según el sector y régimen.
¿Cuál es la base máxima de cotización en 2025?
Respuesta: La base máxima en 2025 es de aproximadamente 4.720,50 € mensuales. No se puede cotizar sobre montos superiores.
¿Se incluyen las pagas extras en la base de cotización?
Respuesta: Sí, se incluyen. Si están prorrateadas, se suman cada mes. Si se pagan en junio/diciembre, esos meses tienen una base superior.
¿Las dietas exentas afectan a la base de cotización?
Respuesta: No, las dietas dentro de los límites exentos no se incluyen en la base de cotización ni de IRPF.
¿Qué diferencia hay entre base de cotización y salario bruto?
Respuesta: El salario bruto es el total pactado. La base de cotización es lo que se usa para calcular las cuotas de SS (puede excluir ciertos conceptos exentos).
¿Cómo afecta la base de cotización a mi pensión?
Respuesta: A mayor base de cotización, mayor pensión futura (jubilación, invalidez, etc.). Es un beneficio acumular cotizaciones sobre una base alta.
¿Se pueden modificar voluntariamente las bases de cotización?
Respuesta: No, las bases se calculan según la normativa. Solo si el trabajador solicita una bonificación o en ciertos supuestos especiales.
¿Qué pasa si el salario es menor que la base mínima?
Respuesta: Se cotiza sobre la base mínima, aunque el salario real sea inferior. La empresa cotiza sobre lo que pague.
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