Dietas exentas 2025: límites, cuándo tributan y ejemplos
Equipo Calculadora de Nómina
Publicado:
Qué son las dietas
Las dietas son cantidades que la empresa abona al trabajador para cubrir gastos de manutención y alojamiento derivados de desplazamientos por motivos laborales. Pueden estar exentas de IRPF y de cotización si cumplen los requisitos y límites establecidos.
Límites orientativos 2025
Los importes exactos dependen de normativa y convenios, pero suelen tomarse como referencia cuantías orientativas:
- Dieta completa (España): 53,34 €/día (orientativo).
- Media dieta (España): 26,67 €/día (orientativo).
- En el extranjero: importes superiores y por país.
Importante
Estas cifras son orientativas. Consulta el convenio aplicable y la Agencia Tributaria para los límites exactos y los requisitos de justificación.
Dietas en territorio nacional
Para que la dieta esté exenta es recomendable:
- Documentar el desplazamiento (viaje, fechas y motivo laboral).
- Que la cuantía se ajuste a importes razonables y al convenio.
- Separar manutención de alojamiento cuando sea posible.
Dietas en el extranjero
En desplazamientos al extranjero, los importes exentos suelen ser mayores y varían por país. La empresa puede establecer tablas internas basadas en recomendaciones oficiales para simplificar la gestión.
Casos Prácticos Detallados
Caso 1: Viaje nacional de 3 días con pernocta (dieta completa)
Análisis del caso
IRPF: Los 160,02 € no tributan si están dentro del límite oficial.
SS: No se incluyen en la base de cotización.
Documentación necesaria: Facturas de hotel, restaurantes, desplazamiento, viaje aéreo o tren.
Ventaja fiscal: Máxima exención si está correctamente documentado.
Caso 2: Desplazamiento nacional sin pernocta (media dieta)
Análisis del caso
IRPF: Exento si no supera el límite de media dieta.
Limitación importante: SIN pernocta, no incluye alojamiento.
Documentación: Recibos de comida + billete de transporte.
Impacto neto: El trabajador cobra 26,67 € sin tributación.
Caso 3: Viaje internacional (Francia, con pernocta) - Dieta excedida
Análisis del caso
Cálculo correcto: Solo se eximen los 180 € dentro del límite oficial del país.
IRPF: Los 40 € excedentes se incluyen como rendimiento del trabajo y tributan normalmente.
SS: Los 40 € también se incluyen en la base de cotización.
Documentación: TODAS las facturas deben presentarse. La empresa reembolsa según el límite oficial, el resto va a la declaración anual.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el límite de dieta exenta sin pernocta en 2025?
Respuesta: La media dieta (sin alojamiento) está sobre ~26,67 € en territorio nacional. Consulta las tablas de la Agencia Tributaria para cifras exactas.
¿Las dietas cotizan a la Seguridad Social?
Respuesta: No, si están dentro de límites exentos. Las dietas exentas no se incluyen en la base de cotización.
¿Qué documentación necesito para justificar dietas?
Respuesta: Documentos del desplazamiento (billetes de tren, hotel), comprobante de asistencia a reunión, fechas y duración del viaje.
¿Las dietas internacionales tienen límites superiores?
Respuesta: Sí, varían por país. La Agencia Tributaria publica tablas anuales con límites específicos por país y tipo de dieta.
¿Puedo pedir factura de hotel sin pernocta?
Respuesta: No. La exención por media dieta excluye alojamiento. Si hay alojamiento, la dieta completa incluye los gastos de hotel.
¿Qué pasa si gasto más que el límite de dieta?
Respuesta: El exceso sobre el límite se considera salario ordinario y tributa en IRPF como complemento salarial.
¿Las comidas en el hotel están incluidas en la dieta?
Respuesta: Depende. Si la empresa abona el hotel con comidas incluidas, eso es retribución en especie. Las dietas se aplican a gastos de manutención separados.
¿Necesito comprobante de cada gasto de dieta?
Respuesta: Para exención segura, sí. Facturas o comprobantes de restaurante, transporte, etc. La empresa debe guardarlos para inspección.
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